不同于基本养老保险金，被誉为第三养老支柱的个人养老金是自愿参加的。如何调动个人参与的积极性呢？专家认为，税收优惠和投资回报是关键。按照财政部、税务总局近日联合发布的相关公告，2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，并在个人养老金先行城市率先实施。那么，个人养老金是如何享受递延纳税的呢？

个人养老金的税收优惠，主要针对“缴费、投资、领取”三个环节：缴费环节，按照年1万2的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，相当于存入个人养老金账户的这部分钱，在现下不缴税；投资环节，个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；领取环节，单独按照3%的税率计算缴纳个税。

假设，A年应纳税所得额25万，按照年缴纳个人养老金为上限1.2万，A现在可以少缴2400元税；退休后领取时，按3%的税率，最终缴税360元，税款差额在2000元左右。

专家表示，对不同收入群体，税收政策的优惠力度是有差异的。一般来说，收入越高，省下来的税会越多，再如果加上账户投资收益，还较为可观。但是对那些在2019年个税改革后，已经无需交税的约1.1亿低收入群体而言，领取的时候按照3%来缴纳，税负反而增加了一些。

专家表示，之所以设置1.2万元的限额，也是避免一部分高收入群体，通过这一渠道去避税。

据统计，目前我国符合个人养老金账户开户条件的，约有7亿在职人员。

（看看新闻Knews记者：陈慧莹 实习编辑：杜钰愉）